ремонт ос проводки
Автор Ольга задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
как в бухгалтерском учете отразить капитальный ремонт подрядным способом (проводки)? и получил лучший ответ
Ответ от Герда[гуру]
Если, согласно учетной политики организации резерв на проведение ремонта не создается, то порядок следующий.
В бухгалтерском учете:
При выполнении капитального ремонта силами подрядчика стоимость выполненных работ без учета НДС отражается по дебету счета 20 "Основное производство" (или 25 "Общепроизводственные расходы") и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Инструкция по применению Плана счетов) .
Данные расходы признаются на дату подписания акта выполненных работ (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
Предъявленный НДС отражается по Дебету 19 и Кредиту 60.
Сумма НДС, предъявленная подрядной организацией, принимается к вычету после принятия к учету указанных работ при наличии счета-фактуры, выставленного подрядчиком. Проводки : Д68 К 19.
В налоговом учете:
Расходы на капитальный ремонт ОС учитываются для целей налогообложения прибыли в размере фактических затрат (п. 1 ст. 260 НК РФ) .
При методе начисления расходы на капитальный ремонт признаются в том периоде, в котором они были осуществлены (п. 5 ст. 272 НК РФ.
Согласно п. 7 Положения по бух. учету "расходы организации" ПБУ 10/99 расходы на кап. ремонт относятся к расходам по обычным видам деятельности и если эти расходы небольшие, то суммы сразу относятся на затраты Д-т 20(25,26)К-т 60 и Д-т 19 К-т 60-если с НДС. При этом -при кап. ремонте подрядчик должен вам предоставить акт о вып. работах КС-2 и справку о вып. работах КС-3.Если же сумм а кап.. ремонта большая, то организация сначала создает резерв на сч. 97, а затем уже постепенно равными долями списывает на затратные счета.