расшифровка внереализационных доходов для налоговой
Автор Ольга задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Расшифровка внереализационных доходов и расходов, откуда они берутся и получил лучший ответ
Ответ от Irina[гуру]
Им нужно всего лишь навсего посмотреть, не было ли у вас реализации, проходящей по счету 91.1 с которой нужно платить НДС и налог на прибыль. Например, если у вас розничная торговля и вы продаете ОС, используемое в деятельности, облагаемой ЕНВД, то такая реализация под ЕНВД не подпадает и с нее нужно уплатить НДС и налог на прибыль.
Расшифровку можно взять в ОСВ по этим счетам (если у вас 1С) - там детализация доходов и расходов.
Ответ в налоговую пишется на фирменном бланке: (пример)
"На Ваш исх. №....сообщаем:
Внереализационные доходы за 6 месяцев 2009г составили:
- выручка от реализации ОС - 10000 руб
- штраф за нарушение условий договора -5000 руб
Итого: 15000 руб
Внереализационные расходы составили:
-остаточная стоимость ОС - 7000
-услуги кредитных организаций - 4000
Итого: 11000 рублей
При этом итоги должны соответствовать сумме в соответствующих строках формы №2. Наверное, у вас суммы по этим строкам большие, поэтому они и заинтересовались. А какие документы просить у вас они не знают, потому что не видят, что у вас по 91 счету прошло. Вот когда вы расшифруете эти строки, тогда они и могут поросить у вас конкретные документы. Лучше расшифровку предоставить - иначе можете нарваться на документальную проверку. И вообще, на подобных письмах из налоговой телефон и исполнитель указывается, поэтому можно позвонить и все разузнать))
Все что не оносится к основной деятельности, будет внереализационными доходами и расходами. Например РКО, проценты по счету.
1. Если ы на ЕНВД, то у Вас нет внереализационных расходов, а по бух. учету - прочие, а расшифровку Отчета о прибылях и убытках налоговая не враве требовать.
2. Если эти расходы указаны в декларации по налогу на прибыль, то их расшифровку можно поискать на счете 91.
3. Вообще если в требовнии четко не прописано какие документы необходимо предоставить, то Вы вправе написать письмо в налоговую с просьбой о четкой формулировке требования.
вы не являетесь плательщиком налога на прибыль, соответственно не расшифровываете доходы и расходы по главе 25 НК (доходы/расходы от обычных видов деятельности, внереализационные доходы/расходы). так им и ответьте письменно
См, налоговый кодекс ст, 250, 265