расчет налога на имущество
Автор Мария Муравьева задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Расчет налога на имущество за год и получил лучший ответ
Ответ от Денис Бородулин[гуру]
Пример. Организации необходимо уплатить налог на имущество за I квартал текущего года.
Согласно бухгалтерскому учету остаточная стоимость всех основных средств (дт 01 минус кт 02) составляет на:
1 января - 104 500 руб. ;
1 февраля - 96 200 руб. ;
1 марта - 138 400 руб. ;
1 апреля - 100 600 руб.
Средняя стоимость имущества всех основных средств за I квартал будет равна 109 925 руб. ((104 500 руб. + 96 200 руб. + 138 400 руб. + 100 600 руб. ) / 4).
Аналогично за год.
Источник: Аттестованный аудитор
Ответ от Анти Стелла[гуру]
Пример расчета налога на имущество, счет 01=1000, счет 02=20
Период----01-02
01.01.10.---1000
01.02.10.---980
01.03.10.---960
01.04.10.---940
01.05.10.---920
01.06.10.---900
01.07.10.---880
01.08.10.---860
01.09.10.---840
01.10.10.---820
01.11.10.---800
01.12.10.---780
01.01.11.---760
Авансовые платежи за 1 кв, за 6 мес, за 9 мес
1) За 1 квартал (1000 + 980+960+940) : 4 : 4 х 2,2% =3880 :4 : 4 х 2,2%=5
2) за 1 полугодие (3880+920 +900+880): 7 : 4х2,2%=6580 : 7 : 4 х 2,2%=5
3) за 9 месяцев (6580+860 +840+820): 10 : 4х2,2%=9100 : 10 : 4 х 2,2%=5
4) За год (9100+800 +780+760): 13 х 2,2%= 11440 : 13 х 2,2%=19
Доплатить налог 19 – 5 – 5 – 5 = 4
Местные налоги могут устанавливать другие ставки налога, но она не может превышать 2,2%, могут устанавливаться дифференцированные ставки для определенных категорий налогоплательщиков.
Пример расчета налога на имущество, счет 01=1000, счет 02=20
Период----01-02
01.01.10.---1000
01.02.10.---980
01.03.10.---960
01.04.10.---940
01.05.10.---920
01.06.10.---900
01.07.10.---880
01.08.10.---860
01.09.10.---840
01.10.10.---820
01.11.10.---800
01.12.10.---780
01.01.11.---760
Авансовые платежи за 1 кв, за 6 мес, за 9 мес
1) За 1 квартал (1000 + 980+960+940) : 4 : 4 х 2,2% =3880 :4 : 4 х 2,2%=5
2) за 1 полугодие (3880+920 +900+880): 7 : 4х2,2%=6580 : 7 : 4 х 2,2%=5
3) за 9 месяцев (6580+860 +840+820): 10 : 4х2,2%=9100 : 10 : 4 х 2,2%=5
4) За год (9100+800 +780+760): 13 х 2,2%= 11440 : 13 х 2,2%=19
Доплатить налог 19 – 5 – 5 – 5 = 4
Местные налоги могут устанавливать другие ставки налога, но она не может превышать 2,2%, могут устанавливаться дифференцированные ставки для определенных категорий налогоплательщиков.
Ответ от Людмила Дмитриевна[гуру]
Определение налоговой базы
Для российских и иностранных организаций, имеющих в России постоянные представительства, налоговой базой по налогу на имущество является:
– средняя стоимость основных средств за отчетный период;
– среднегодовая стоимость основных средств за налоговый период.
При расчете средней стоимости имущества за отчетный период применяйте формулу:
Средняя стоимость имущества за отчетный период=Остаточная стоимость имущества на начало отчетного периода+Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри отчетного периода+Остаточная стоимость имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом: Количество месяцев в отчетном периоде +1
При расчете среднегодовой стоимости имущества за налоговый период воспользуйтесь формулой:
Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период=Остаточная стоимость имущества на начало налогового периода+Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри налогового периода+Остаточная стоимость имущества на конец налогового периода (31 декабря): Количество месяцев в налоговом периоде +1
Остаточную стоимость имущества определите по формуле:
Остаточная стоимость имущества=Первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства–Начисленная амортизация (износ)
Остаточную стоимость основных средств определяйте на основании данных бухучета.
Расчет суммы налога на имущество
Сумму авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период российские организации и иностранные компании, имеющие в России постоянные представительства, должны определять по формуле:
Авансовый платеж по налогу на имущество за отчетный период (I квартал, первое полугодие, девять месяцев) =Средняя стоимость имущества за отчетный период×Ставка налога
:4
Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате в бюджет по итогам года, определяется по формуле:
Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате по итогам года=Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период×Ставка налога
–Авансовые платежи по налогу на имущество, перечисленные за I квартал, первое полугодие и девять месяцев
Такой порядок установлен статьей 382 Налогового кодекса РФ.
Пример расчета налога на имущество российской организацией
У предприятия Средняя стоимость имущества по итогам отчетных периодов равна:
– за I квартал – 205 000 руб. ;
– за первое полугодие – 190 000 руб. ;
– за девять месяцев – 113 500 руб.
Среднегодовая стоимость имущества за год – 160 000 руб.
Ставка налога на имущество – 2,2 процента.
Суммы авансовых платежей по налогу на имущество, начисленные по итогам отчетных периодов, составляют:
– за I квартал:
205 000 руб. × 2,2% : 4 = 1128 руб. ;
– за первое полугодие:
190 000 руб. × 2,2% : 4 = 1045 руб. ;
– за девять месяцев:
113 500 руб. × 2,2% : 4 = 624 руб.
По итогам года предприятие перечислило в бюджет:
160 000 руб. × 2,2% – 1128 руб. – 1045 руб. – 624 руб. = 723 руб.
Определение налоговой базы
Для российских и иностранных организаций, имеющих в России постоянные представительства, налоговой базой по налогу на имущество является:
– средняя стоимость основных средств за отчетный период;
– среднегодовая стоимость основных средств за налоговый период.
При расчете средней стоимости имущества за отчетный период применяйте формулу:
Средняя стоимость имущества за отчетный период=Остаточная стоимость имущества на начало отчетного периода+Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри отчетного периода+Остаточная стоимость имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом: Количество месяцев в отчетном периоде +1
При расчете среднегодовой стоимости имущества за налоговый период воспользуйтесь формулой:
Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период=Остаточная стоимость имущества на начало налогового периода+Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри налогового периода+Остаточная стоимость имущества на конец налогового периода (31 декабря): Количество месяцев в налоговом периоде +1
Остаточную стоимость имущества определите по формуле:
Остаточная стоимость имущества=Первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства–Начисленная амортизация (износ)
Остаточную стоимость основных средств определяйте на основании данных бухучета.
Расчет суммы налога на имущество
Сумму авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период российские организации и иностранные компании, имеющие в России постоянные представительства, должны определять по формуле:
Авансовый платеж по налогу на имущество за отчетный период (I квартал, первое полугодие, девять месяцев) =Средняя стоимость имущества за отчетный период×Ставка налога
:4
Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате в бюджет по итогам года, определяется по формуле:
Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате по итогам года=Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период×Ставка налога
–Авансовые платежи по налогу на имущество, перечисленные за I квартал, первое полугодие и девять месяцев
Такой порядок установлен статьей 382 Налогового кодекса РФ.
Пример расчета налога на имущество российской организацией
У предприятия Средняя стоимость имущества по итогам отчетных периодов равна:
– за I квартал – 205 000 руб. ;
– за первое полугодие – 190 000 руб. ;
– за девять месяцев – 113 500 руб.
Среднегодовая стоимость имущества за год – 160 000 руб.
Ставка налога на имущество – 2,2 процента.
Суммы авансовых платежей по налогу на имущество, начисленные по итогам отчетных периодов, составляют:
– за I квартал:
205 000 руб. × 2,2% : 4 = 1128 руб. ;
– за первое полугодие:
190 000 руб. × 2,2% : 4 = 1045 руб. ;
– за девять месяцев:
113 500 руб. × 2,2% : 4 = 624 руб.
По итогам года предприятие перечислило в бюджет:
160 000 руб. × 2,2% – 1128 руб. – 1045 руб. – 624 руб. = 723 руб.
Ответ от Инна Алмазова[новичек]
Что делать с цифрой в 10000, если она уже была на начало нового отчётного периода? В примерах нет такого варианта решения. Имеются следующие данные о стоимости имущества предприятия в отчетном году: На 1 число было 10000 руб, а дальше поквартально
1 -24000
2-28000
3-29000
4-37000
Определите сумму налога на имущество предприятия, если ставка равна 2,2 % по формуле среднего уровня моментного ряда.
Куда девать эти 10000 руб, на сколько делить, чтобы узнать стреднее?
Что делать с цифрой в 10000, если она уже была на начало нового отчётного периода? В примерах нет такого варианта решения. Имеются следующие данные о стоимости имущества предприятия в отчетном году: На 1 число было 10000 руб, а дальше поквартально
1 -24000
2-28000
3-29000
4-37000
Определите сумму налога на имущество предприятия, если ставка равна 2,2 % по формуле среднего уровня моментного ряда.
Куда девать эти 10000 руб, на сколько делить, чтобы узнать стреднее?
Ответ от 22 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Расчет налога на имущество за год