Автор Ёветлана Лисина задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Как проверить счет 76АВ по оборотно-сальдовой ведомости? и получил лучший ответ
Ответ от Ёергей[гуру]
Здесь все очень просто :
Если в счет предстоящих поставок продавец (исполнитель) получает предоплату, в течение пяти календарных дней он обязан выставить покупателю (заказчику) счет-фактуру и начислить НДС с полученной суммы (п. 3 ст. 168 НК РФ):
Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с аванса, полученного в счет предстоящих поставок.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученного аванса, а также при расторжении договора и возврате аванса покупателю (заказчику) продавец (исполнитель) принимает к вычету НДС, ранее начисленный с аванса (п. 8 и 5 ст. 171 НК РФ):
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– принят к вычету НДС, ранее начисленный с полученного аванса.
Профессиональный бухгалтер
Смотрите обороты по кредиту 62,2. Проводка будет 76.Ав К68.2 (авансы начислены. Оборот х18/118). По дебету оборот 62.2- НДС к зачету с авансов полученных при отгрузке: (Д68.2 К76.Ав. Оборот х18/118).