Обучение сотрудников за счет организации налогообложение
Автор Натали задал вопрос в разделе Юридическая консультация
Если я (фирма) оплачиваю сотруднику обучение как мне это провести в бухгалтерии? и получил лучший ответ
Ответ от Александр[гуру]
Как обучение сотрудника.
Ответ от Алексей[гуру]
По статье расходов на обучение или повышение кваллификации
По статье расходов на обучение или повышение кваллификации
Ответ от Мария[активный]
Смотря в чьих интересах проводится обучение.
Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель.
Право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение своей квалификации ст. 21 ТК РФ относит к числу основных трудовых прав работника. Профессиональная подготовка проводится как в самой организации, так и в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования. Условия и порядок определяются коллективным договором, соглашениями, трудовыми договорами конкретных работников. Обучение работников проводится исходя из конкретных задач организаций, перспектив их развития, совершенствования существующих и создания новых рабочих мест.
Профессиональная подготовка не повышает образовательный уровень обучающегося. Она направлена на приобретение им навыков, необходимых для выполнения определенных работ, и не связана с получением образования, например, среднего или высшего (ст. 21 Закона об образовании) .
Таким образом, направление работника для получения, например, второго высшего образования не является формой профессиональной подготовки. Более того, данные расходы не принимаются для целей налогообложения в качестве расходов, связанных с производством и реализацией. Статья 264 НК РФ прямо указывает, что не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования.
Если обучение проводится в интересах работника, то уменьшать на эту сумму налогооблагаемую базу по налогу на прибыль нельзя. Соответственно проводите эти расходы за счет чистой прибыли. Если обучение производилось по инициативе работодателя с целью более эффективного выполнения работниками своих обязанностей, для чего необходимы познания, в частности, в области экономики, бухгалтерского учета, юриспруденции, то данную сумму можно отнести на расходы (с учетом положений п. 3 ст. 264 НК РФ). При этом будьте готовы к тому, что при проверке обоснованности таких расходов, вам необходимо будет представить договоры на обучение, список сотрудников, должности до и после обучения, выполняемые ими функции (т. е. обосновать, как того требует ст. 252 НК РФ, необходимость обучения данных сотрудников для организации) .
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями обучения в интересах работника.
Таким образом, суммы оплаты предприятием обучения своим работникам, если обучение проводилось в интересах работника, подлежат включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Если обучение проводилось в интересах организации, и отнесено за счет чистой прибыли, то данная сумма под налогообложение НДФЛ не попадает.
Удачи 🙂
Смотря в чьих интересах проводится обучение.
Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель.
Право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение своей квалификации ст. 21 ТК РФ относит к числу основных трудовых прав работника. Профессиональная подготовка проводится как в самой организации, так и в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования. Условия и порядок определяются коллективным договором, соглашениями, трудовыми договорами конкретных работников. Обучение работников проводится исходя из конкретных задач организаций, перспектив их развития, совершенствования существующих и создания новых рабочих мест.
Профессиональная подготовка не повышает образовательный уровень обучающегося. Она направлена на приобретение им навыков, необходимых для выполнения определенных работ, и не связана с получением образования, например, среднего или высшего (ст. 21 Закона об образовании) .
Таким образом, направление работника для получения, например, второго высшего образования не является формой профессиональной подготовки. Более того, данные расходы не принимаются для целей налогообложения в качестве расходов, связанных с производством и реализацией. Статья 264 НК РФ прямо указывает, что не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования.
Если обучение проводится в интересах работника, то уменьшать на эту сумму налогооблагаемую базу по налогу на прибыль нельзя. Соответственно проводите эти расходы за счет чистой прибыли. Если обучение производилось по инициативе работодателя с целью более эффективного выполнения работниками своих обязанностей, для чего необходимы познания, в частности, в области экономики, бухгалтерского учета, юриспруденции, то данную сумму можно отнести на расходы (с учетом положений п. 3 ст. 264 НК РФ). При этом будьте готовы к тому, что при проверке обоснованности таких расходов, вам необходимо будет представить договоры на обучение, список сотрудников, должности до и после обучения, выполняемые ими функции (т. е. обосновать, как того требует ст. 252 НК РФ, необходимость обучения данных сотрудников для организации) .
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями обучения в интересах работника.
Таким образом, суммы оплаты предприятием обучения своим работникам, если обучение проводилось в интересах работника, подлежат включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Если обучение проводилось в интересах организации, и отнесено за счет чистой прибыли, то данная сумма под налогообложение НДФЛ не попадает.
Удачи 🙂
Ответ от 22 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Если я (фирма) оплачиваю сотруднику обучение как мне это провести в бухгалтерии?