Неустойка с ндс или без ндс
Автор Ludmila задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Пени за просрочку оплаты за товар выставляются с ндс или нет? и получил лучший ответ
Ответ от Леaни[гуру]
Оплата товара только с НДС. Могут пеню начислять.
Ответ от Гуляю_сама_по_себе[гуру]
Пени нужно начислить без НДС, а решать вам включать их в базу по НДС или нет.
По мнению Минфина штрафные санкции, полученные налогоплательщиком, реализующим облагаемые НДС товары (работы, услуги) , подлежат включению в налоговую базу по НДС (Письма Минфина России от 28.04.2009 N 03-07-11/120, от 16.04.2009 N 03-07-11/107, от 24.10.2008 N 03-07-11/344).
Причем, по мнению Минфина России, штрафные санкции облагаются НДС как в том случае, когда покупатель уплачивает их добровольно, так и в ситуации, когда они взыскиваются поставщиком через суд (Письма Минфина России от 11.03.2009 N 03-07-11/56, от 29.06.2007 N 03-07-11/214, от 13.03.2007 N 03-07-05/11).
В то же время арбитражная практика показывает, что требования налоговых органов о включении штрафных санкций по хозяйственным договорам в налоговую базу по НДС не основаны на законе.
Ведь по своей правовой природе суммы санкций (пени, штраф, возмещение убытков) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств не могут рассматриваться как суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) , а представляют собой меру гражданско-правовой ответственности, к которой привлекается участник имущественного оборота, не исполнивший надлежащим образом своих обязательств. Поэтому суммы санкций не могут являться объектом обложения НДС.
Анализ арбитражной практики показывает, что у налогоплательщиков есть хорошие шансы отстоять такую точку зрения в суде, учитывая тот факт, что в 2008 г. свою позицию по данному вопросу высказал ВАС РФ. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07 указано, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле ст. 162 НК РФ, поэтому они не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
Аналогичные решения принимаются судами федеральных арбитражных судов (см. , например, Постановления ФАС Московского округа от 11.03.2009 N КА-А40/1255-09, Уральского округа от 16.02.2009 N Ф09-464/09-С3, Центрального округа от 16.09.2008 N А54-3386/2006-С21).
Но если вы к судебному спору не готовы, тогда с сумм штрафных санкций нужно уплачивать НДС, как этого требуют налоговые органы. А требования эти таковы.
Штрафные санкции за нарушение условий договора включаются в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, когда они фактически получены поставщиком. При этом сумма НДС исчисляется с применением расчетных ставок 10/110 или 18/118 в зависимости от того, по какой ставке облагаются НДС товары (работы, услуги) , реализуемые в рамках данного договора (Письмо Минфина России от 09.08.2007 N 03-07-15/119).
Пени нужно начислить без НДС, а решать вам включать их в базу по НДС или нет.
По мнению Минфина штрафные санкции, полученные налогоплательщиком, реализующим облагаемые НДС товары (работы, услуги) , подлежат включению в налоговую базу по НДС (Письма Минфина России от 28.04.2009 N 03-07-11/120, от 16.04.2009 N 03-07-11/107, от 24.10.2008 N 03-07-11/344).
Причем, по мнению Минфина России, штрафные санкции облагаются НДС как в том случае, когда покупатель уплачивает их добровольно, так и в ситуации, когда они взыскиваются поставщиком через суд (Письма Минфина России от 11.03.2009 N 03-07-11/56, от 29.06.2007 N 03-07-11/214, от 13.03.2007 N 03-07-05/11).
В то же время арбитражная практика показывает, что требования налоговых органов о включении штрафных санкций по хозяйственным договорам в налоговую базу по НДС не основаны на законе.
Ведь по своей правовой природе суммы санкций (пени, штраф, возмещение убытков) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств не могут рассматриваться как суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) , а представляют собой меру гражданско-правовой ответственности, к которой привлекается участник имущественного оборота, не исполнивший надлежащим образом своих обязательств. Поэтому суммы санкций не могут являться объектом обложения НДС.
Анализ арбитражной практики показывает, что у налогоплательщиков есть хорошие шансы отстоять такую точку зрения в суде, учитывая тот факт, что в 2008 г. свою позицию по данному вопросу высказал ВАС РФ. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07 указано, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле ст. 162 НК РФ, поэтому они не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
Аналогичные решения принимаются судами федеральных арбитражных судов (см. , например, Постановления ФАС Московского округа от 11.03.2009 N КА-А40/1255-09, Уральского округа от 16.02.2009 N Ф09-464/09-С3, Центрального округа от 16.09.2008 N А54-3386/2006-С21).
Но если вы к судебному спору не готовы, тогда с сумм штрафных санкций нужно уплачивать НДС, как этого требуют налоговые органы. А требования эти таковы.
Штрафные санкции за нарушение условий договора включаются в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, когда они фактически получены поставщиком. При этом сумма НДС исчисляется с применением расчетных ставок 10/110 или 18/118 в зависимости от того, по какой ставке облагаются НДС товары (работы, услуги) , реализуемые в рамках данного договора (Письмо Минфина России от 09.08.2007 N 03-07-15/119).
Ответ от Ирик[гуру]
Пени выставляют БЕЗ НДС!! ! На пени пени не начисляются!!!
Пени выставляют БЕЗ НДС!! ! На пени пени не начисляются!!!
Ответ от КИИ[гуру]
пени начисляются на конечную стоимость товара, т. е. (цена+НДС) на него начисляются пени, в внутри самих пеней НДС не сидит.
пени начисляются на конечную стоимость товара, т. е. (цена+НДС) на него начисляются пени, в внутри самих пеней НДС не сидит.
Ответ от Голову с плеч[гуру]
Если товар (работа, услуги) облагаются НДС, то пени с НДС, если не облагаются, то без НДС. Пени - это обязательства, а не санкция. Штраф - санкция, всегда без НДС.
Если товар (работа, услуги) облагаются НДС, то пени с НДС, если не облагаются, то без НДС. Пени - это обязательства, а не санкция. Штраф - санкция, всегда без НДС.
Ответ от 22 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Пени за просрочку оплаты за товар выставляются с ндс или нет?