Автор Мария Филатова задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
организация оказывающая услуги, закупает некие материалы-как расчитать НДС? и получил лучший ответ
Ответ от Olga Stupakova[гуру]
если дословно отвечать на Ваш вопрос ("Что делать? ") нужно сказать "Учиться! " 🙂
Без обид, ладно? 🙂 а если серьезно, то делать нужно вот что:
об НДС вам подробно расскажет Налоговый кодекс, а точнее 21 глава во 2 части.
в двух словах об НДС:
он учитывается на двух бух. счетах - 19 и 68 (на одном из субсчетов) .
19 счет называется "Налог на добавленную стоимость"
68 счет (его субсчет) - "Расчеты с бюджетом по НДС".
на 19 счете отражается НДС, полученный от поставщиков (в ващем случае при покупке материалов) .
на 68 счете отражается НДС, начисленный с выручки от оказания услуг.
Например, Вы оказали за квартал услуг на 118 рублей, в т. ч. НДС 18 руб. , а также закупили некие материалы на сумму 59 рублей, в т. ч. НДС 9 руб.
Ваши проводки за квартал (проводки по оплатам исключаю - нас они в данном случае не интересуют) :
Дт 62 Кт 90.1 - 118 руб. - отражена выручка (подписан акт выполненных работ)
Дт 90.3 Кт 68.2 - 18 руб. - начислен НДС с выручки (выписан счет-фактура)
Дт 10 Кт 60 - 50 руб. - оприходован материал на склад от поставщика (по товарной накладной)
Дт 19 Кт 60 - 9 руб. - получен НДС от поставщика (по входящему счет-фактуре)
Дт 68.2 Кт 19 - 9 руб. - зачтен НДС от поставщика при принятии на учет материалов.
На 19 счете по итогам квартала у Вас будет нулевое сальдо.
а на счете 68.2 - будет кредитовое сальдо в 9 рублей (это и будет суммой для оплаты в бюджет) .
На основании выданной и полученной счетов фактур бухгалтер должен составить 2 налоговых регистра: книгу покупок и книгу продаж.
В книгу продаж попадет выписанный Вами счет фактура на 118 рублей. (НДС 18р)
В книгу покупок попадет полученный от поставщика счет-фактура на сумму 59 рублей. (НДС 9 р) .
На основании этих регистров составляем налоговую декларацию:
начислено 18 р, зачтено 9 р = к оплате 9 р. (совпадает с нашим кредитовым сальдо на счете 68.2).
Сдаем декларацию в инспекцию, оплачиваем 9 рублей и делаем проводку
Дт 68.2 Кт 51 - 9 р. - оплачен НДС в бюджет
и у нас нет сальдо на 68.2. счете.
Это я написала принцип на 2 цифрах. После прочтения главы 21 Вы узнаете, что НДС не всегда начисляется только с выручки, что не всегда налогоплательщик может сразу принять к вычету полученный от поставщика НДС, а иногда и вообще не может принять его к зачету.
НДС - достаточно сложный налог и требует тщательного изучения.
Удачи Вам!!!
хотите стать бухгалтером? Похвально!
Тогда срочно - на курсы.
Могу посоветовать курсы в Москве. Все знакомые "проходят" через них!