Автор Ђатьяна Митрофанова задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Можно ли принять НДС к вычету и получил лучший ответ
Ответ от Ѝльза[эксперт]
Согласно позиции контролирующих и судебных органов, счета-фактуры служат основанием для налогового вычета исключительно в том налоговом периоде, в котором они были получены организацией (письмо Минфина от 13 июня 2007 г. N 03-07-11/160).
Налоговый период по НДС - квартал (ст. 163 НК). В данном примере, услуги оказаны и отражены в счете-фактуре, выставленном заказчику в 1 квартале. Фактически счет-фактура получен в 3 квартале.
Поэтому, при наличии почтового штемпеля, свидетельствующего о фактическом получении счета-фактуры, датированного 1 кварталом, в 3 квартале сумма НДС по нему не включается в уточненную налоговую декларацию за 1 квартал. Бухгалтер должен будет отразить данный налог в декларации за 3 квартал. (Проставьте на сч/фактуре отметку, что получена -----числа.)
да можете, либо провести первым кварталом и сдать уточненную декларацию... в случае переплаты налога вы имеете право выбора исправить ошибку в текущем периоде или сдать утечненку за прошлый