какую систему налогообложения выбрать для ооо

Ответ от ЗайчЕг Солнечный[гуру]
Вы решили заняться собственным бизнесом и как можно быстрее. Вы уже знаете, что для того, чтобы работать легально, Вам нужно зарегистрировать фирму, сделать печать, и открыть расчетный счет. Вы уже нашли юридическую фирму, которая зарегистрирует Вам долгожданное ООО (или АО), но вдруг Вас спрашивают: “Какую систему налогообложения будете применять?” А Вы и понятия не имеете, о чем вообще идет речь, о бухучете знаете понаслышке, бухгалтера своего не имеете, а решение нужно принимать сейчас. Не отчаивайтесь, эта статья поможет Вам сделать правильный выбор.
Итак, существует две системы налогообложения на выбор – традиционная и упрощенная. При этом на упрощенной системе есть два вида объекта налогообложения – “доходы” и “доходы, уменьшенные на величину расходов”. Есть также обязательные спецрежимы – ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но они применяются для ограниченного перечня видов деятельности. Для всех остальных видов деятельности придется выбрать “традиционку” или “упрощенку” и сделать этот выбор нужно до момента подачи документов на регистрацию фирмы.
Традиционная (обычная) система налогообложения (ОСНО) Применение:
По-умолчанию считается, что фирма работает именно на ОСНО. Ограничений в применении не имеет (кроме случаев обязательного использования спецрежимов).
Налоги:
Налог на прибыль (24%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
НДС (18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; “к начислению” минус “к зачету” равно “к уплате в бюджет”
Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.
ЕСН (26%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН. Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
Учет: Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Для фирм с ежемесячной выручкой более 2х млн декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.
Плюсы:
Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.
В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).
Минусы: Крайне обременительное налогообложение.
Упрощенная система налогообложения (УСН) - доходы
Применение:
Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2007 году не более 24.82 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
организации, имеющие филиалы или представительства
банки и страховщики
негосударственные пенсионные фонды
инвестиционные фонды
профессиональные участники рынка ценных бумаг
ломбарды
организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,