Автор Алик задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Платежи при УСН и получил лучший ответ
Ответ от Андрей[гуру]
Упрощенка?
Пример расчета авансовых платежей по единому налогу при УСН (доходы)
ЗАО «ПОРНОСЛОНИК» применяет упрощенку, единый налог платит с доходов. Фирма ведет бухучет в полном объеме.
За I квартал фирма получила налогооблагаемых доходов на сумму 2 000 000 руб. Авансовый платеж по единому налогу за этот период составил 120 000 руб. (2 000 000 руб. ? 6%), 50 процентов от него - 60 000 руб. (120 000 руб. ? 50%).
Авансовый платеж по единому налогу за I квартал бухгалтер уменьшил на пенсионные взносы и больничные пособия в размере 50 000 руб. (50 000 руб. < 60 000 руб.) . Авансовый платеж за вычетом пенсионных взносов и больничных пособий составил 70 000 руб. (120 000 руб. - 50 000 руб.) .
В бухучете сделана запись:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по единому налогу»
- 70 000 руб. - начислен авансовый платеж по единому налогу за I квартал.
25 апреля бухгалтер «ПОРНОСЛОНИКА» перечислил эту сумму в бюджет.
За первое полугодие фирма получила налогооблагаемых доходов на сумму 6 000 000 руб. Авансовый платеж по единому налогу за этот период составил 360 000 руб. (6 000 000 руб. ? 6%), 50 процентов от него - 180 000 руб. (360 000 руб. ? 50%).
Авансовые платежи за полугодие бухгалтер уменьшил на пенсионные взносы и больничные пособия в размере 153 000 руб. (153 000 руб. < 180 000 руб.) . Авансовый платеж за вычетом пенсионных взносов и больничных пособий составил 207 000 руб. (360 000 руб. - 153 000 руб.) .
По итогам полугодия бухгалтер «ПОРНОСЛОНИКА» рассчитал авансовый платеж по единому налогу к доплате:
207 000 руб. - 70 000 руб. = 137 000 руб.
В бухучете сделана запись:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по единому налогу»
- 137 000 руб. - начислен авансовый платеж по единому налогу за первое полугодие.
25 июля бухгалтер «ПОРНОСЛОНИКА» перечислил эту сумму в бюджет.
В III квартале у фирмы не было доходов. Поэтому общая сумма доходов за девять месяцев составила 6 000 000 руб. Авансовый платеж по единому налогу за этот период составил 360 000 руб. (6 000 000 руб. ? 6%), 50 процентов от него - 180 000 руб. (360 000 руб. ? 50%).
Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев бухгалтер уменьшил на пенсионные взносы и больничные пособия в размере 170 000 руб. (170 000 руб. < 180 000 руб.) . Авансовый платеж за вычетом пенсионных взносов и больничных пособий составил 190 000 руб. (360 000 руб. - 170 000 руб.) .
Сумма авансовых платежей по единому налогу, начисленная к доплате (сумм к уменьшению не было) за I квартал и первое полугодие, составила 207 000 руб. (70 000 руб. + 137 000 руб.) .
Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев меньше, чем сумма авансовых платежей, начисленных к доплате за I квартал и первое полугодие (190 000 руб. < 207 000 руб.) . Поэтому по итогам девяти месяцев бухгалтер «ПОРНОСЛОНИКА» рассчитал авансовый платеж по единому налогу к уменьшению:
190 000 руб. - 207 000 руб. = -17 000 руб.
В бухучете сделана запись:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по единому налогу»
- 17 000 руб. - сторнирована излишне начисленная сумма авансовых платежей по единому налогу за девть месяцев.
Возникшая разница (17 000 руб. ) засчитывается фирме в счет уплаты единого налога по итогам года.
Источник: Привет!
Доход ((Деньги за товар, услуги + предоплата) х 6 %
Вычитается сумма уплаченных взносов на пенсионное страхование, но не более 50% от начисленной выше суммы
просто сделай обычный квартальный отчет и заплати получившуюся сумму.. . отчет не проводи в программе .. это проще всего.. конечно если есть 1С....:)
УСН с 1 января 2009 года сдается раз в год. Рассчитать авансовый платеж по УСН 6% по Вашим доходам, сюда же включается предоплата от покупателей.
Сделай отчет за 1 квартал и заплати вот тебе и авансовый платеж и так с накоплением 3 квартала а годовой уже опыта наберешся
Вообще-то человек просил ОБЪЯСНИТЬ, как рассчитать авансовый платеж... единственно вменяемый ответ это ответ под №2...