Бюджет движения денежных средств пример в excel
Автор Дарья Грицкевич задал вопрос в разделе Производственные предприятия
БДДС и БДР. Как анализировать информацию в этих документах? Какие выводы можно сделать на их основании? и получил лучший ответ
Ответ от Niklazzz[эксперт]
Бюджет доходов и расходов позволяет проанализировать прибыльность бизнеса, посчитать рентабельность прибылей, проанализировать структуру затрат, динамику изменения в течении отчетного периода. В конечном итоге выводится величина нераспределенной прибыли (или убытка) и рентабельности, что в дальнейшем может служить для других экономических расчетов, например, при бизнес-планировании.
Бюджет движения денежных средств также позволяет анализировать структуру расходов по статьям, он разбит на виды деятельности (операционную, финансоую и инвестиционную) . При бизнес-планировании с помощью БДДС производится проверка на отсутствие так называемых "кассовых разрывов", т. е. отсутсвие или отрицательных остатков денежных средств в отчетном периоде. В дальнейшем может использоваться для составления управленческого баланса.
БДР
------
При краткосрочном анализе (в ежедневном режиме) :
1. Уровень отклонения ожидаемых результатов от фактических.
2. Источники отклонений.
3. Допущено ли предельное отклонение, при котором точка безубыточности не будет достигнута.
4. Есть ли еще время для нейтрализации отклонений.
При долгосрочном анализе:
1. Тенденция отклонений показателей и необходимость корректировки нормативов.
При анализе итоговых отчетов об исполнении БДР:
1. Прибыльность.
2. Структура доходов.
3. Структура расходов.
БДДС:
Краткосрочный анализ:
1. Наличие кассового разрыва между ожидаемыми поступлениями и необходимыми платежами по обязательствам.
2. Излишек оборотных средств для размещения депозита или иного инвестиционного использования.
3. Недостаток оборотных средств, покрываемый привлечением кредитов, займов, истребованием депозитов.
4. Необходимость перераспределения средств на счетах и в кассах.
Долгосрочный анализ:
1. Среднедневные остатки на счетах и в кассах.
2. Объем высвобождающихся инвестиционных средств.
Есть ещё бюджет баланса (или прогноз баланса, другими словами, что не совсем верно).
Отражает состояние капитала, его прирост за период, рентабельность капитала, структуру кредиторской и дебиторской задолженности по текущей операционной деятельности, по финансовой деятельности, по инвестиционной деятельности. Показывает объем внеоборотных и оборотных активов, ликвидность оборотных активов определяется в связке с БДР. План прогноза баланса формируется при бизнес-планировании, и отклонение плана, прогноза и факта показывает существование, отсутствие или уровень управленческих, рыночных, финансовых, инвестиционных рисков и критический уровень тех или иных отклонений.
Вообще БДР и БДДС, как и ББ, используют разные группы потребителей. Инвесторы ищут в них одно, управляющие другое, налоговые органы третье, и т. д.