Автор Ёергей Денисов задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
подскажите формулу для расчета суммы авнсового платежа по налогу на имущество и получил лучший ответ
Ответ от Анти Стелла[гуру]
Посмотрите пример
Дата---------Ост. ст ОС--Амортиз----Ост ст на конец месяца
01.01.10---1000--------10-----------990
01.02.10---990---------10----------980
01.03.10---980--------10----------970
01.04.10---970---------10----------960
01.05.10---960---------10-----------950
01.06.10---950---------10-----------940
01.07.10---940----------10-----------930
01.08.10---930----------10----------920
01.09.10---920----------10-----------910
01.10.10---910----------10-----------900
01.11.10---900----------10---------890
01.12.10---890----------10----------880
01.01.11---880
1 кв---(1000+990+980+970) : 4 : 4х 2.2%= 5
2 кв---(1000+990+980+970+960+950+940) : 7 : 4х 2.2%= 5
3 кв--- (1000+990+980+970+960+950+940+ 930+920+910) : 10 : 4х 2.2%= 5
Налог за год (1000+990+980+970+960+950+940+ 930+920+910+900+890+880) : 13х 2.2%= 21
Доплатить налог за год 21-5-5-5=6
среднегодовая стоимость умножается на ставку (максимальная 2.2%) и разделить на 4
среднегодовая стоимость рассчитывается как сумма остаточной стоимости имущества по состоянию на 1 число каждого месяца отчетного периода + следующего за ним/ количество месяцев в отчетном периоде + 1
Сумму авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период российские организации и иностранные компании, имеющие в России постоянные представительства, должны определять по формуле:
Авансовый платеж по налогу на имущество за отчетный период (I квартал, первое полугодие, девять месяцев) =Средняя стоимость имущества за отчетный период*Ставка налога :4
Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате в бюджет по итогам года, определяется по формуле:
Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате по итогам года=Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период*Ставка налога–Авансовые платежи по налогу на имущество, перечисленные за I квартал, первое полугодие и девять месяцев
Такой порядок установлен статьей 382 Налогового кодекса РФ.
Пример расчета налога на имущество российской организацией
ЗАО «Альфа» расположено в г. Москве. Недвижимости в других регионах у организации нет. Средняя стоимость имущества по итогам отчетных периодов равна:
– за I квартал – 205 000 руб. ;
– за первое полугодие – 190 000 руб. ;
– за девять месяцев – 113 500 руб.
Среднегодовая стоимость имущества за год – 160 000 руб.
Ставка налога на имущество в Москве – 2,2 процента.
Суммы авансовых платежей по налогу на имущество, начисленные по итогам отчетных периодов, составляют:
– за I квартал:
205 000 руб. × 2,2% : 4 = 1128 руб. ;
– за первое полугодие:
190 000 руб. × 2,2% : 4 = 1045 руб. ;
– за девять месяцев:
113 500 руб. × 2,2% : 4 = 624 руб.
По итогам года «Альфа» перечислила в бюджет:
160 000 руб. × 2,2% – 1128 руб. – 1045 руб. – 624 руб. = 723 руб.