Автор ООО ТД ЛАДА ООО ТД ЛАДА задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Уменьшение налога на сумму страховых выплат (ИП 6%) и получил лучший ответ
Ответ от Дмитрий[гуру]
Для упрощенцев отчетным периодом является квартал, а не месяц. Так что если вы приняли работника в 3 квартале, то вы не можете авансовый платеж за 9 месяцев и налог в целом за год уменьшить больше чем на 50 %.
Выписка из письма Минфина:
"Вместе с тем полагаем необходимым отметить, что индивидуальные предприниматели утрачивают право уменьшать сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого они начинают производить выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (п. 3 ст. 346.21 Кодекса).
Поэтому если индивидуальный предприниматель начал производить выплаты работникам с середины налогового периода (например, с июня 2013 г.), то за отчетные периоды полугодие и 9 месяцев, а также за налоговый период 2013 г. при исчислении суммы налога для указанного налогоплательщика действует ограничение на вычет страховых взносов в размере 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу)."
Сергей
Просветленный
(36419)
Вообще-то это Налоговый кодекс, письмо только разъяснило его положения, а не что-то новое написало/ ПИСЬМО от 1 июля 2013 г. N 03-11-11/24966
Правильно! С 1 августа по правилу как ИП с сотрудниками.
В соответствии со статьей 346.19 НК РФ налоговым периодом для УСН признается календарный год. Что это значит: окончательный расчет по налогу производится по истечении года. А в течении года вы оплачиваете авансы по налогу.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. (ст. 346.21 НК РФ).
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов, если есть работники.
Таким образом, если в течении налогового периода вы приняли работника и производите ему выплаты, то не имеете право уменьшить налог на 100%, только на 50%