Автор Игорь задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Как доказать розницу и что будет за опт при ЕНВД? и получил лучший ответ
Ответ от Елизавета Тихонова[гуру]
Критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой в целях налогообложения ЕНВД, является цель дальнейшего использования приобретенного покупателем товара, при этом форма оплаты (наличный или безналичный расчет) правового значения для отнесения деятельности к розничной торговле не имеет. Аналогичное понятие розничной торговли содержится в Кодексе.
В п. 1 ст. 492 ГК РФ установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, не имеет значения, физическое или юридическое лицо приобретает товар, оплачивает оно его наличным или безналичным путем. Главное – цель приобретения.
Предпринимательская деятельность по реализации товаров, назначение которых предполагает их использование в дальнейшем исключительно для ведения предпринимательской деятельности (по прямому назначению или для последующей реализации) , не может рассматриваться как осуществляемая в рамках розничной торговли. (Письмо Минфина РФ от 25 ноября 2009 г. N 03-11-06/3/274).
Как же налогоплательщику определить, для каких целей приобретается у него товар? В постановлении Пленума ВАС РФ от 22.10.97 № 18 указано, что контроль за дальнейшим использованием товара не является обязанностью продавца. С этим согласен и Минфин России в письме от 05.06.07 № 03-11-04/3/208.
Одним из косвенных признаков присутствия предпринимательской цели в покупке товара финансисты считают ситуацию, когда покупатель, помимо кассового чека, требует от продавца счет-фактуру и накладную. Об этом сказано в письмах Минфина России от 10.01.06 № 03-11-04/3/3, от 15.08.06 № 03-11-04/3/375 и от 23.01.07 № 03-11-05/9.
Строго говоря, налоговые органы имеют возможность проследить, для каких целей был использован приобретенный покупателем товар. Однако какие обвинения могут быть предъявлены продавцу? Ведь он не контролирует покупателя! Иначе говоря, налогообложение продавца поставлено в зависимость от неконтролируемых им действий покупателя! Это абсурд!
Вы товар брали с НДС или без?
НДС исходящий с 4 000 000/118*18=610 169
от этой суммы надо отнять входной НДС если он есть, это и будет НДС к уплате.
НАЛОГОВАЯ ПРАВА!! ! АБСОЛЮТНО!! ! Не тяните время отчитывайтесь, доплачивайте налоги и уплачивайте пени. Не ждите визита судебного пристава ( процедуру эту приятной не назовешь )!
если вы заключили договор поставки товара налоговая церемониться не будет доначислит НДС со всего оборота, т. к. при ЕНВД и ОСНО должен вестись раздельный учет, у Вас его естественно не было, если Вы говорите оборот 4 млн. умножайте на 18/118 от суммы налога санкция 20% и пени по ставке рефинансирования, но вообще нужно смотреть документы, не бывает безвыходных ситуаций, кроме прочего естественно НДФЛ и ЕСН, но в Вашем случае все усложнит отсутствие раздельного учета, Вам нужно срочно к специалистам
Согласно ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. В ст. 506 ГК РФ определено, что по договору поставки поставщик-продавец, обязуется передать в обу-словленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для ис-пользования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с лич-ным, семейным, домашним и иным подобным использованием. При этом в п. 5 Постанов-ления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18 разъяснено, что под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем това-ров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя. Если указанные товары приобретаются у продавца, осущ. предпри-ним. деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулир. нормами о рознич. купле-продаже. Осн. критерием, позвол. разграничить договор рознич. и опт. куп-ли-продажи, является цель приобретения. Реал-ю товаров юрлицам следует рассматривать как рознич. торговлю, если товар приобрет-ся для целей, не связ. с осущ-м ими предпри-нимат. деятельности. В п. 124 ГОСТ Р 51303-99 указано, что в состав розни. товарооб-та вкл. также продажа товаров организациям, через кот. осущ-тся совмес. потребление това-ров. Такая продажа может производиться как по безналич. , так и за нал. расчетФАС Севе-ро-Кавказского округа в Постановлениях от 22.07.2008 N Ф08-3900/2008 (Определением ВАС РФ от 24.11.2008 N 14821/08 отказано в пересмотре дела в порядке надзора) , от 29.12.2008 N Ф08-7929/2008 признал правомерным применение предпринимателем ЕНВД при поставке канцелярских и хозяйственных товаров для муниципальных образователь-ных учреждений Как указал суд, определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения системы налогообложения ЕНВД является то, для использо-вания в каких целях налогоплательщик реализует товар организациям и физическим ли-цам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с пред-принимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях осуществ-ления предпринимательской деятельности. При этом факт выставления товар. накл. и сче-тов-фактур сам по себе не свидетельствует об оптовой реализации товара, поскольку оп-ределяющее значение в данном случае имеют цели, для которых он приобретается. В По-становлении ФАС Северо-Западного округа от 17.10.2008 N А56-37983/2007 (Опред. ВАС РФ от 05.02.2009 N ВАС-16354/08 отказано в пересмотре дела в порядке надзора) арбит-ражный суд признал правомерным применение ИП ЕНВД в 2006 г. при реализации авто-деталей юрилицам по безнал. расчету с оформлением товар. накладных и счетов-фактур. Суд исходил из того, что продажа товаров производилась ИП в розницу, договоры на их поставку не заключались. Оплата товаров производилась покупателями на основа-нии выставленных ИП счетов, где НДС отдельной строкой не выделялся. Приобретенные товары использованы юрлицами для собственных нужд, в основном для осуществления ремонтных работ, и не реализовывались третьим лицам. В связи с этим деятельность ИПобладает признаками рознич. купли-продажи, поэтому доход от указанной деятельно-сти подлежит обложению ЕНВД. В Таким образом, с учетом сложившейся арбитражной практики применение ИП ЕНВД при реализации образовательным учреждениям канце-лярских принадлежностей, продуктов питания с выставлением счета-фактуры является правомерным. М. И. Дедусова. ООО "Юрид. компания"Налоговая помощь"11.09.2009
Стесняюсь спросить, а что, вы не выписывали ежемесячно накладные на отгрузку? Юрдицо само от вашего имени выписало накладные? )))