Автор Добрый ээЭЭхХ задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Как ИПшникам считается НДФЛ и что признается его з/пл и получил лучший ответ
Ответ от Ольга Демьяненко[гуру]
Индивидуальные предприниматели, так же как и коммерческие фирмы, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если индивидуальные предприниматели применяет так называемую, общую систему налогообложения, то они признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) .
Если по роду своей деятельности зарегистрированный в установленном порядке индивидуальный предприниматель не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход, и не пользуется правом применения упрощенной системы налогообложения, то в части своих предпринимательских доходов он признается самостоятельным плательщиком НДФЛ, порядок исчисления и уплаты которого определены главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
Для справки: если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то при выплате доходов других физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает статья 226 НК РФ.
Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Аналогичный вывод следует из Письма Минфина Российской Федерации от 03.06.2010 г. N 03-04-05/3-308.
При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса.
Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки.
Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога.
Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.
В силу чего, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на:
- стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ;
- социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ;
- имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ;
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ;
- профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.
Когда законы читаешь, то голова опухнет, пока разберешься. Самое интересное, что если слушаешь объяснения профи, то примерно такая же реакция. Если интересует попроще, то попробую.
1. Если не попадаешь под ЕНВД (вмененный доход) и не написал заявление на "упрощенку" (упрщенное налогообложение) , то будешь платить НДФЛ.
2. Определи официальный доход от предпринимательской деятельности (я просто суммирую поступление денег на расчетный счет и поступление денег через кассу в течение года, по идее надо еще учитывать товарообмен) БЕЗ УЧЕТА НДС.
!!!!Это самое важное и спорное действие !!!3. Определи профессиональный налоговый вычет - расходы, связанные с предпринимательской деятельностью БЕЗ УЧЕТА НДС. В общем случае в такие расходы включают все ОБОСНОВАННЫЕ и подтвержденные документально затраты (закуп товар и сырья, зарплата работникам, аренда, транспорт и т. д.) . Вот тут иногда приходится налоговикам доказывать, что ты включил те или иные расходы обоснованно.
4. Определи остальные вычеты - стандартный (сейчас 400 руб.) , социальный (например, есть дети-иждивенцы) . Вот с имущественным вычетом дел не имел, т. к. имущество арендованное.
5. Теперь доход минус вычеты = налогооблагаемая база (т. е. то, что можно назвать зарплатой) , которую умножаем на ставку налога и получаем сумму налога к уплате. Ставка налога - 13%.
А по поводу зарплаты - считается, что зарплату получает наемный работник, а предприниматель получает доход. И налог называется - налог на доходы физических лиц.
у ИП не зп, но есть доход, смотря на каком виде деятельности он находится.... ЕСли на общем режиме, то сдает декларацию по 3НДФЛ, если на УСН то декларация по УСН с учетом доходов от деятельности....