П 1 ст 168 нк рф
Автор Ѕулиганка задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
имеет ли право предприятие на усн в счете выделять сумму ндс? и получил лучший ответ
Ответ от 404[гуру]
вообще на УСН организации и ИП освобождены от уплаты НДС и не обязаны его выделять в документах, но если уж выделили (допустим по ошибке или по другим причинам) , то обязаны уплатить сумму НДС в бюджет, после этого обычно налоговая назначает камеральную проверку, так что лучше забыть про НДС
Ответ от Екатерина Краева[новичек]
Нет, не имеет.
Нет, не имеет.
Ответ от Елена ледовских[гуру]
В принципе, выделить может. НО! Если вы ее выделили и вам ее оплатили, то вы обязаны эту сумму перечислить в бюджет. А еще нужно будет сдать декларацию по НДС!
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 октября 2007 г. N 03-07-17/09
В связи с письмом о сроках представления декларации по налогу на добавленную стоимость организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в случае выставления счетов-фактур с выделением сумм налога на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
На основании пункта 5 статьи 173 и пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) лица, не являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, но выставившие при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, налоговую декларацию по данному налогу представляют в налоговые органы по месту своего учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным статьей 163 Кодекса.
А оно вам надо?
В принципе, выделить может. НО! Если вы ее выделили и вам ее оплатили, то вы обязаны эту сумму перечислить в бюджет. А еще нужно будет сдать декларацию по НДС!
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 октября 2007 г. N 03-07-17/09
В связи с письмом о сроках представления декларации по налогу на добавленную стоимость организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в случае выставления счетов-фактур с выделением сумм налога на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
На основании пункта 5 статьи 173 и пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) лица, не являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, но выставившие при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, налоговую декларацию по данному налогу представляют в налоговые органы по месту своего учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным статьей 163 Кодекса.
А оно вам надо?
Ответ от Ётарый Скептик[гуру]
Да имеет.. . но тогда сдавать его будет в общем порядке.... Ну и цена, которую заплатит потребутель будет на 18% выше - ибо списать НДС на закупленый товар у усн-щиков не получится
Да имеет.. . но тогда сдавать его будет в общем порядке.... Ну и цена, которую заплатит потребутель будет на 18% выше - ибо списать НДС на закупленый товар у усн-щиков не получится
Ответ от Надежда[гуру]
В соответствии с п. 1 ст. 168 Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг) , передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в п. п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) , передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) , имущественных прав соответствующую сумму НДС.
При реализации товаров (работ, услуг) , передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ) .
Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Подпунктом 1 п. 5 ст. 173 НК РФ установлено, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС.
При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма НДС, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг) (абз. 4 данного пункта) .
В силу пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, указанные в п. 1 данной статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ) .
Расходы на уплату налогов и сборов принимаются в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) .
Таким образом, в случае выставления организацией, не являющейся налогоплательщиком НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения, счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС, указанная сумма подлежат уплате в бюджет. Такой вывод следует из норм пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ и не зависит от причины, по которой эта сумма НДС была выделена в соответствующем счете-фактуре.
Вместе с тем обязанность предъявлять к оплате покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав соответствующую сумму НДС установлена только в отношении налогоплательщиков НДС, а также лиц, признаваемых налоговыми агентами в соответствии п. п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ (п. 1 ст. 168 НК РФ) .
Учитывая, что организация, являющаяся субъектом указанного специального налогового режима, выставлять покупателям счет-фактуру с выделением НДС не должна, суммы НДС, фактически перечисленные в бюджет, обоснованными затратами не признаются (п. 1 ст. 252 НК.
Указанные расходы не могут быть учтены при исчислении единого налога на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в установленном пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ порядке.
В соответствии с п. 1 ст. 168 Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг) , передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в п. п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) , передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) , имущественных прав соответствующую сумму НДС.
При реализации товаров (работ, услуг) , передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ) .
Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Подпунктом 1 п. 5 ст. 173 НК РФ установлено, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС.
При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма НДС, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг) (абз. 4 данного пункта) .
В силу пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, указанные в п. 1 данной статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки) , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ) .
Расходы на уплату налогов и сборов принимаются в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) .
Таким образом, в случае выставления организацией, не являющейся налогоплательщиком НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения, счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС, указанная сумма подлежат уплате в бюджет. Такой вывод следует из норм пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ и не зависит от причины, по которой эта сумма НДС была выделена в соответствующем счете-фактуре.
Вместе с тем обязанность предъявлять к оплате покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав соответствующую сумму НДС установлена только в отношении налогоплательщиков НДС, а также лиц, признаваемых налоговыми агентами в соответствии п. п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ (п. 1 ст. 168 НК РФ) .
Учитывая, что организация, являющаяся субъектом указанного специального налогового режима, выставлять покупателям счет-фактуру с выделением НДС не должна, суммы НДС, фактически перечисленные в бюджет, обоснованными затратами не признаются (п. 1 ст. 252 НК.
Указанные расходы не могут быть учтены при исчислении единого налога на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в установленном пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ порядке.
Ответ от 22 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: имеет ли право предприятие на усн в счете выделять сумму ндс?