Автор Serdg serdg задал вопрос в разделе Финансовое право
подлежат ли включению 13 % подоходного налога от продажи покупки акций на бирже в налоговый вычет при покупки квартиры и получил лучший ответ
Ответ от Ўрий[гуру]
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья применяется ко всем навидам доходов физ. лица, облагаемым по ставке 13%
Удачи.
Ответ от Наталья Мологина[гуру]
Да Вы что? Вычеты и зачеты это разные вещи! См. ответ выше.
Да Вы что? Вычеты и зачеты это разные вещи! См. ответ выше.
Ответ от Vladislav[гуру]
см. нал кодекс, ленивый студент
см. нал кодекс, ленивый студент
Ответ от Ёветлячок[активный]
В соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
Что же касается права физического лица на имущественный налоговый вычет при реализации ценных бумаг (акций) , то согласно п. 3 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса.
В соответствии с абзацем двадцать третьим п. 3 ст. 214.1 ( в редакции Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 30 декабря 2006 года) при продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Таким образом, при реализации налогоплательщиком акций после 1 января 2007 года имущественный налоговый вычет, предусмотренный абзацем первым п. 1 ст. 220 Кодекса, не применяется.
В соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
Что же касается права физического лица на имущественный налоговый вычет при реализации ценных бумаг (акций) , то согласно п. 3 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса.
В соответствии с абзацем двадцать третьим п. 3 ст. 214.1 ( в редакции Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 30 декабря 2006 года) при продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Таким образом, при реализации налогоплательщиком акций после 1 января 2007 года имущественный налоговый вычет, предусмотренный абзацем первым п. 1 ст. 220 Кодекса, не применяется.
Ответ от Ёильнолюдмильная[гуру]
Нет.
Конечно же, перечень имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, является открытым. Но, пункт 2 ст. 220 НК РФ фактически выводит операции с ценными бумагами из сферы действия этой статьи, отсылая налогоплательщика к нормам статьи 214.1 НК РФ. В п. 2 статьи 220 НК РФ сказано, что имущественный вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 НК РФ.
Между тем, термин "имущественный налоговый вычет" в статье 214.1 НК РФ не упоминается. Справедливости ради стоит отметить, что статья изменена в 2009 году законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ. До этого в ней присутствовали указания на имущественный вычет. Теперь нет. Вместе с тем именно эта статья определяет расходы, которые учитываются при исчислении налоговой базы по операциям, связанным с реализацией ценных бумаг.
А в данной статье предусмотрено, что при определении налоговой базы по сделкам с ценными бумагами налогоплательщик имеет право уменьшить сумму доходов от реализации (выбытия) ценных бумаг только на сумму документально подтвержденных и фактически осуществленных им расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением данных ценных бумаг. Поэтому никакие другие вычеты по указанным операциям применены быть не могут вне зависимости от срока нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика» .
Как вы понимаете, что при покупке акций никакие имущественные вычеты уж тем более не положены. Имущественный же вычет при покупке квартиры вы имеете право взять.
Порядок расчёта налоговой базы такой:
Вначале определяется за весь налоговый период (год) общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13%. Потом определяется сумма вычетов, уменьшающих налоговую базу. Определяется она путем сложения всех сумм вычетов - это и предусмотренных и подпунктом 1 (при продажи) , и подпунктом 2 (при покупке) пункта 1 статьи 220 НК РФ, а также суммы документально подтвержденных расходов по приобретению, реализации и хранению ценных бумаг, предусмотренных статьей 214. 1 НК РФ (по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок) .
Налоговая база рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащего налогообложению и общей суммой расходов и налоговых вычетов. За весь налоговый период - календарный год.
При отсутствии документов, подтверждающих возмездный характер приобретения ценных бумаг, расходы не предоставляются. Хотя судебная практика есть разная.
Сумма дохода, полученного от продажи (реализации) акций, приобретенных за ваучеры, может быть уменьшена на сумму их рыночной стоимости на момент продажи за ваучеры либо на сумму, исчисляемую исходя из количества ваучеров, переданных в обмен на акции, и их номинальной (договорной) стоимости, а также на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных ценных бумаг (см. письмо минфина РФ № 03-04-05-01/1022 от 24.12.2009).
Нет.
Конечно же, перечень имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, является открытым. Но, пункт 2 ст. 220 НК РФ фактически выводит операции с ценными бумагами из сферы действия этой статьи, отсылая налогоплательщика к нормам статьи 214.1 НК РФ. В п. 2 статьи 220 НК РФ сказано, что имущественный вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 НК РФ.
Между тем, термин "имущественный налоговый вычет" в статье 214.1 НК РФ не упоминается. Справедливости ради стоит отметить, что статья изменена в 2009 году законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ. До этого в ней присутствовали указания на имущественный вычет. Теперь нет. Вместе с тем именно эта статья определяет расходы, которые учитываются при исчислении налоговой базы по операциям, связанным с реализацией ценных бумаг.
А в данной статье предусмотрено, что при определении налоговой базы по сделкам с ценными бумагами налогоплательщик имеет право уменьшить сумму доходов от реализации (выбытия) ценных бумаг только на сумму документально подтвержденных и фактически осуществленных им расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением данных ценных бумаг. Поэтому никакие другие вычеты по указанным операциям применены быть не могут вне зависимости от срока нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика» .
Как вы понимаете, что при покупке акций никакие имущественные вычеты уж тем более не положены. Имущественный же вычет при покупке квартиры вы имеете право взять.
Порядок расчёта налоговой базы такой:
Вначале определяется за весь налоговый период (год) общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13%. Потом определяется сумма вычетов, уменьшающих налоговую базу. Определяется она путем сложения всех сумм вычетов - это и предусмотренных и подпунктом 1 (при продажи) , и подпунктом 2 (при покупке) пункта 1 статьи 220 НК РФ, а также суммы документально подтвержденных расходов по приобретению, реализации и хранению ценных бумаг, предусмотренных статьей 214. 1 НК РФ (по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок) .
Налоговая база рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащего налогообложению и общей суммой расходов и налоговых вычетов. За весь налоговый период - календарный год.
При отсутствии документов, подтверждающих возмездный характер приобретения ценных бумаг, расходы не предоставляются. Хотя судебная практика есть разная.
Сумма дохода, полученного от продажи (реализации) акций, приобретенных за ваучеры, может быть уменьшена на сумму их рыночной стоимости на момент продажи за ваучеры либо на сумму, исчисляемую исходя из количества ваучеров, переданных в обмен на акции, и их номинальной (договорной) стоимости, а также на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных ценных бумаг (см. письмо минфина РФ № 03-04-05-01/1022 от 24.12.2009).
Ответ от 22 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: подлежат ли включению 13 % подоходного налога от продажи покупки акций на бирже в налоговый вычет при покупки квартиры