Налоговый вычет для ип на усн 2016
Автор Екатерина Кудряшова задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Налоговый вычет страховых взносов. ИП УСН 6% и получил лучший ответ
Ответ от Александр Дзюбенко[гуру]
Расчеты Александры правильные. НО! !
Расчет и уплата единого налога при усно -ежеквартальная, а не ежемесячная. Чтобы Вам можно было воспользоваться льготой по уменьшению налога на 100% взносов в фонды, эти самые взносы в общем размере за Квартал: в ПФР 8119,80р и ФФОМС : 796,37р, надо обязательно уплатить в этом же квартале (т. е. за 1кв до 31марта 2013г) . При соблюдении этого условия, при отсутствии наемных работников и при уровне дохода в квартал до 150 тыс руб, Вы полностью освобождаетесь от уплаты авансового платежа по единому налогу за квартал
Почитайте СПЕЦРЕЖИМНИКИ УМЕНЬШАЮТ НАЛОГ НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО-НОВОМУ
Ответ от Гульнара Яхьяева[новичек]
если доход 30 тыс и имется 1 работник сколько я должна платить упрощенку
если доход 30 тыс и имется 1 работник сколько я должна платить упрощенку
Ответ от Александра Харченко[гуру]
Легко.
За 2012 год ИП должен был заплатить за себя страховых взносов 17 208.25 руб. Эту сумму необходимо было внести до 31 декабря 2012 года. Предположим, что Вы это сделали.
Теперь вернемся к УСНО.
Знать нужно не доход в месяц, а доход в год - поскольку налог все таки выплачивается по году. Или за квартал - так уплачиваются авансовые платежи.
Ладно, пусть будет год.
При заданных условиях доходы за год составят 40 000 х 12 = 480 000 руб. Это налоговая база.
Следовательно, налог за год будет 480 000 х 6 % = 28 800 руб.
Эту сумму Вы имеете право уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя (причем в полном размере) :
28 800 (налог УСНО) - 17 208,25 руб. (уплаченные страховые взносы за себя в размере 100 %) = 11 591,75 руб.
Следовательно, за 2012 год нужно уплатить в бюджет (округляем до целых в большую сторону, так как вышло больше 50 копеек) : 11 592 руб. единого налога УСН.
Ну, а теперь за месяц.
В 2013 году страховые взносы за себя составляют 35 664,66 руб. за год, т. е. за месяц - 35 664,66 : 12 = 2 972,10 руб.
При доходе в 40 000 руб. ежемесячно налог за месяц 40 000 х 6 % = 2 400 руб.
Следовательно, каждый месяц получается налог к уплате:
2 400 - 2 972,10 = 0 руб. (так как получается минус 572,1 рубля - налог к уплате принимается равным нулю) . Платить ничего не надо.
Но только в том случае, если страховые взносы будут уплачены в том же периоде - то есть платить их для такого расклада нужно ежемесячно.
Легко.
За 2012 год ИП должен был заплатить за себя страховых взносов 17 208.25 руб. Эту сумму необходимо было внести до 31 декабря 2012 года. Предположим, что Вы это сделали.
Теперь вернемся к УСНО.
Знать нужно не доход в месяц, а доход в год - поскольку налог все таки выплачивается по году. Или за квартал - так уплачиваются авансовые платежи.
Ладно, пусть будет год.
При заданных условиях доходы за год составят 40 000 х 12 = 480 000 руб. Это налоговая база.
Следовательно, налог за год будет 480 000 х 6 % = 28 800 руб.
Эту сумму Вы имеете право уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя (причем в полном размере) :
28 800 (налог УСНО) - 17 208,25 руб. (уплаченные страховые взносы за себя в размере 100 %) = 11 591,75 руб.
Следовательно, за 2012 год нужно уплатить в бюджет (округляем до целых в большую сторону, так как вышло больше 50 копеек) : 11 592 руб. единого налога УСН.
Ну, а теперь за месяц.
В 2013 году страховые взносы за себя составляют 35 664,66 руб. за год, т. е. за месяц - 35 664,66 : 12 = 2 972,10 руб.
При доходе в 40 000 руб. ежемесячно налог за месяц 40 000 х 6 % = 2 400 руб.
Следовательно, каждый месяц получается налог к уплате:
2 400 - 2 972,10 = 0 руб. (так как получается минус 572,1 рубля - налог к уплате принимается равным нулю) . Платить ничего не надо.
Но только в том случае, если страховые взносы будут уплачены в том же периоде - то есть платить их для такого расклада нужно ежемесячно.
Ответ от Герда[гуру]
- С 2013 г. в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, исчисленные исходя из стоимости страхового года.
ИП, не имеющие наемного персонала, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) на 100%.
Если у ИП трудятся работники, то он вправе уменьшить налог только на 50%, страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
- С 2013 г. в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, исчисленные исходя из стоимости страхового года.
ИП, не имеющие наемного персонала, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) на 100%.
Если у ИП трудятся работники, то он вправе уменьшить налог только на 50%, страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
Ответ от Оксана Карелина[гуру]
Сумма налога может быть уменьшена на сумму начисленных страховых взносов сотрудников, на сумму пособия по вр. нетрудоспособности и по договору добровольного личного страхования, но сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%..
Сумма налога может быть уменьшена на сумму начисленных страховых взносов сотрудников, на сумму пособия по вр. нетрудоспособности и по договору добровольного личного страхования, но сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%..
Ответ от ? Ирина *в отключке* ?[гуру]
С 2012 года ИП не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели) , могут уменьшить налог УСН (доходы) на всю сумму страховых взносов (на 100%) уплачиваемых за себя.
Доход в месяц 40000, налог по УСН с него - 2400.
Сумма страховых взносов ИП за себя в месяц 2972,06.
Если Вы оплатите эти взносы, то налог УСН платить вообще не надо!
Если доход в месяц, например, 100000, налог по УСН с него - 6000.
К уплате налог по УСН 6000 минус 2972,06 = 3027,94
За год в декларации укажете доход, сумму уплаченных взносов в ПФР,
в строке налог УСН к уплате будет ноль, если у Вас доход за год будет меньше 594411 руб
(то есть 6% будет меньше чем 35664,66 р- суммы обязательных взносов за год)
Но это при условии, что у Вас нет работников и страховые взносы Вы перечисляете вовремя!
Удобнее платить в ПФР поквартально, потому что Вы должны поквартально платить авансовые платежи УСН.
Подробнее:
С 2012 года ИП не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели) , могут уменьшить налог УСН (доходы) на всю сумму страховых взносов (на 100%) уплачиваемых за себя.
Доход в месяц 40000, налог по УСН с него - 2400.
Сумма страховых взносов ИП за себя в месяц 2972,06.
Если Вы оплатите эти взносы, то налог УСН платить вообще не надо!
Если доход в месяц, например, 100000, налог по УСН с него - 6000.
К уплате налог по УСН 6000 минус 2972,06 = 3027,94
За год в декларации укажете доход, сумму уплаченных взносов в ПФР,
в строке налог УСН к уплате будет ноль, если у Вас доход за год будет меньше 594411 руб
(то есть 6% будет меньше чем 35664,66 р- суммы обязательных взносов за год)
Но это при условии, что у Вас нет работников и страховые взносы Вы перечисляете вовремя!
Удобнее платить в ПФР поквартально, потому что Вы должны поквартально платить авансовые платежи УСН.
Подробнее:
Ответ от Iren[новичек]
сумма уплаченных пенсионных взносов за год, но не более 50% от начисленной суммы налога
сумма уплаченных пенсионных взносов за год, но не более 50% от начисленной суммы налога
Ответ от Анирам[гуру]
Ответ от 22 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Налоговый вычет страховых взносов. ИП УСН 6%