имущественный вычет при покупке жилья

Ответ от Андрей Иванов[новичек]
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ
Гражданин, купивший жилье, на основании п. 2 ст. 220 НК РФ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на приобретение жилья.
Обратите внимание! Налогоплательщики, которые использовали льготу по подоходному налогу до вступления в действие гл. 23 НК РФ (до 2001 г.) , сохранили право на получение имущественного вычета при приобретении жилья после 2001 г.
Чтобы получить право на имущественный вычет, должны быть соблюдены следующие условия:
- покупатель жилья или доли в нем является плательщиком налога на доходы;
- доход покупателя облагается налогом по ставке 13%;
- приобретенное жилье или доля в нем находится на территории РФ;
- денежные средства за жилье или долю в нем уплачены самим налогоплательщиком.
Обратите внимание! Вычет предоставляется на приобретение только двух видов объектов недвижимости: жилого дома или квартиры. Что касается комнат, то право на вычет у покупателя появится только с 1 января 2007 г. , то есть по комнатам, приобретенным в 2007 г. (п. 2 Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ) .
Размер вычета
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Иными словами, если стоимость жилья составляет менее 1 000 000 руб. , то вычет предоставляется в полной сумме затрат, если же стоимость жилья превышает этот лимит, то вычет равен 1 000 000 руб.
Размер имущественного вычета определяется в целом по квартире (жилому дому) , а не для каждого отдельного налогоплательщика. Если согласно договору купли-продажи покупателями жилья являются несколько физических лиц, то общий имущественный вычет будет разделен между ними.
При покупке жилья в общую долевую или общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность). Приобретая жилье в общую совместную собственность, распределить имущественный вычет между собственниками можно в любых пропорциях по их усмотрению.
К примеру, если супруги приобрели жилье в общую совместную собственность без выделения долей, то правом на имущественный вычет в полной сумме может воспользоваться один из них (у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, или у которого такие доходы больше) .
Обратите внимание! Если жилье приобретено несколькими лицами, то заявить имущественный вычет они могут только при условии, что каждый из них самостоятельно оплатил свою долю, что должно быть подтверждено документально. При этом в налоговом законодательстве нет никаких исключений для супругов, детей и родителей. Так, если супруги приобрели в долевую собственность жилье, а оплату за него внес только один из них, то аргументы, что у супругов общий семейный бюджет и т. п. , налоговым законодательством во внимание не принимаются.
Пример 1. Семья, состоящая из четырех человек, приобрела в равнодолевую собственность квартиру, стоимость которой составляет 3 200 000 руб. Каждый из собственников самостоятельно оплатил свою долю и, соответственно, имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доле собственности:
1 000 000 руб. : 4 чел. = 250 000 руб.
Состав расходов на покупку жилья
Имущественный налоговый вычет равен сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья. К расходам, принимаемым к вычету согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, относятся:
1. При покупке квартиры учитываются расходы:
- на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме (стоимость жилья) ;
- на приобретение отделочных материалов;
- на ра