авансовые отчеты в бухгалтерском учете

Ответ от Андрей Бобров[гуру]
Обычно авансовыми расходами оплачивают материалы типа канцтоваров, поэтому напишу про это.
В проводках по авансовому отчету есть 3 варианта:
1) дб 44 кр 71 - т. е. подотчетная сумма сразу списывается в расходы. Если купили материалы, то это неправильно, но многие так делают – не заморачиваются учетом материалов (всякой мелочевкой)
2) дб 10 кр 71 - подотчетная сумма списывается на стоимость материалов. (А уж потом материалы спишутся в расходы (дб 44,20,25,26 кр10). Это лучше, но тоже не совсем хорошо.
3) дб 60(76) кр 71 - подотчетная сумма относится на расчеты с контрагентом.
а потом делаются обычные проводки:
дб 10 кр 60(76)
дб 19 кр 60(76) – если есть счет-фактура
дб 44,20,25,26 кр10
Этот вариант я считаю самым правильным. Кстати, если есть счет-фактура, то НДС можно правильно отразить только по этому варианту.
Рекомендую подотчетника отправлять за канцтоварами и проч. в магазины типа Комус, Никс (да и в другие) с доверенностью. Тогда ему там сделают полный комплект документов НА ФИРМУ – ТОРГ-12, счет-фактуру… - и вы все отразите как надо по 3-му варианту.
Если без доверенности – тогда получит только кассовый чек, товарный чек, может, еще какую-то накладную дадут… зато так проще, и с НДСом заморачиваться не придется.
Если не материалы, а какие-то услуги – можно сразу в расходы списывать, но лучше через расчеты с контрагентом.
Короче, я считаю, что авансовые отчету лучше проводить через расчеты с контрагентом,
т. е. дб 60(76) кр 71
Андрей Бобров
Оракул
(66741)
а что значит - выдали через р/с ?
Подотчетные суммы изначально - наличные, наличные - всегда через кассу.
А у вас как?
Это какие-то новые технологии? Типа, сотруднику на карточку? Тогда с ходу не могу ответить.
А если вы имете ввиду, что сотрудник в банке снял наличные на подотчетную сумму и пошел их тратить - но все равно наличные надо провести через кассу. Хотя бы формально. Наличные - тока через кассу. Типа, снял с р/с нал на хоз нужды - принес, сдал в кассу - рисуем приходный кассовый ордер!
Потом эту сумму выдаем из кассы под отчет - расходный кассовый ордер!