Аренда помещения у физ лица какие проводки
Автор Ўлия Ларина задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Если ООО арендует у физ лица помещение,какой проводкой оформить эту операцию в 1с.и как правильно отобразить в балансе? и получил лучший ответ
Ответ от Галчонок[гуру]
О том, что организация, арендующая имущество у физического лица (не зарегистрированного в качестве ПБОЮЛ) , признается налоговым агентом по НДФЛ, выпущена масса разъяснений официальных органов (Письма Минфина России от 11.11.2008 N 03-04-05-01/417, от 24.12.2007 N 03-04-08-01/64, УФНС по г. Москве от 05.09.2008 N 28-11/84360, от 07.04.2008 N 28-10/033584@, от 18.01.2008 N 21-11/003426@). Нужно составить договор, приложить копию Свидетельства о собственности, план, где отметить какую площадь будет арендовать ваша организация.
Исполнение функций налогового агента арендатором означает, что организация обязана:
- вести учет доходов, полученных физическим лицом, по форме 1-НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ) ;
- исчислять налог нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ) ;
- удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ) ;
- перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных средств на выплату арендной платы (не позднее дня перечисления дохода на счет налогоплательщика) (п. 6 ст. 226 НК РФ) ;
- ежегодно не позднее 1 апреля представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц, суммах начисленного и удержанного налога по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ) ;
- выдавать по заявлению физлица справки по форме 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ) .
В связи с тем что все перечисленные обязанности выполняет налоговый агент - арендатор, физическое лицо - арендодатель не обязано самостоятельно уплачивать налог и представлять в налоговый орган налоговую декларацию. Добавим, что обязанность по уплате НДФЛ считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания суммы налога налоговым агентом (пп. 5 п. 3 ст. 45 НК РФ) .
Проводка будет Д 20,26,44 ...К 76,60
Если организация физ лицу стоимость коммунальных услуг, то оплата арендатором части расходов, размер которых зависит от их фактического потребления и определяется на основании подтверждающих документов, не является экономической выгодой физического лица. ( Письмо Минфина от 11.07.2008 N 03-04-06-01/194)
по проводкам 25 (или 26) - 60 (данные физического лица) - принятие затрат по аренде.
А куда по балансу эта сумма сядет не подскажу. Но при фирмировании отчета есть кнопка "заполнить", если программа настроена правильно, то вы сами увидите куда села эта операция.
Так и делайте как обычно делают Д 44 / К 76 - сумма. Договор аренды должен быть с физ. лицом, чтобы было что потом в налоговую предъявлять.
Для начала в налогах найти ссылку по вашему вопросу, затем опираясь на нее найти в генеральном плане счета аренды. В 1с все автоматом проставит.